Как оформить социальный налоговый вычет за лечение

Вычет за лечение — это социальный налоговый вычет, который можно получить за покупку лекарств и любые медицинские услуги, включая стоматологические

Вычет можно получить при оплате лечения:

• за себя, родителей, супруга или супругу
• ребёнка, усыновлённого или подопечного — до 18 лет. Лечение при этом должен оплатить родитель или попечитель. Если ребёнок оплатил лечение самостоятельно, вычет получит он — со своих доходов, облагаемых по ставке 13% налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)

Как получить социальный вычет за лечение

• По итогам календарного года при подаче декларации 3‑НДФЛ
• В течение года у работодателя. Понадобится заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС
• В упрощённом порядке в личном кабинете на сайте ФНС— с 2025 года начиная с расходов с 1 января 2024 г.

Лимит вычета за лечение

Общий лимит вычета за лечение — 120 тыс. ₽. Вернуть можно 13% от потраченной суммы. Максимум — 15 600 ₽ в год. В 2025 году сумма увеличится до 150 тыс. ₽ начиная с расходов с 1 января 2024 г. Вернуть можно будет до 19 500 ₽ в год

При дорогостоящем лечении лимит налогового вычета не ограничен. Можно вернуть 13% от всей потраченной суммы, но услуги должны входить в перечень дорогостоящих видов лечения

Право на вычет сохраняется в течение 3 лет. Если вычет использован не полностью, его остаток на следующий год не переносится

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение

• Справка об оплате медицинских услуг

Её можно получить по заявлению в медорганизации, в которой вы проходили лечение. Форма справки едина для оплаты обычного или дорогостоящего лечения. Отличаются только коды:

• 1 — для обычного лечения
• 2 — для дорогостоящего

• Документы, подтверждающие родство. Например, свидетельство о рождении или браке, — если оплачивали лечение родителям, детям до 18 лет, супругу или супруге

 

Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств

Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.

В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.